Impostos cripto Alemanha 2027: prazo de um ano em aberto
O Ministério das Finanças alemão quer acabar com o prazo de um ano para o bitcoin. O Governo não decidiu a 14 de outubro. Eis o ponto da situação.
O Ministério das Finanças alemão quer tributar de forma diferente, a partir de 1 de janeiro de 2027, as criptomoedas que os alemães detêm a título privado: os ganhos com bitcoin e ether passariam a ser sempre tributados, mesmo após mais de um ano de detenção. O Governo federal tinha o projeto na agenda a 14 de outubro de 2026, mas não tomou qualquer decisão; não foi indicada nova data. Até existir uma lei, vale na Alemanha a regra atual: os ganhos são isentos de imposto se detiveres as moedas há mais de um ano.
Impostos cripto na Alemanha em resumo
- O que muda no projeto? Os ganhos com «Tauschkryptowerte», como o bitcoin e o ether, deixam de estar abrangidos pelos negócios de alienação privados do § 23 EStG e passam a integrar os rendimentos de capitais do § 20 EStG. O prazo de detenção de um ano deixa de existir.
- Que taxa? A Abgeltungsteuer de 25 %, mais o adicional de solidariedade e, se aplicável, o imposto eclesiástico. Só com o adicional, a taxa é de 26,375 %.
- Para que moedas? Apenas para as criptomoedas compradas ou recebidas depois de 31 de dezembro de 2026. As moedas mais antigas continuam sujeitas às regras antigas.
- Quando retêm as plataformas o imposto? O projeto indica 1 de janeiro de 2028 para a retenção pelos prestadores na Alemanha, tal como acontece com as ações.
- O que ainda não está decidido? O Governo não aprovou o projeto, o Bundestag e o Bundesrat ainda têm de se pronunciar e os grupos parlamentares da União eram, até agora, contra.
- A que deves estar atento? A lei ainda não existe. Segundo o projeto, é a data de compra que determina a regra aplicável às tuas moedas.
O que consta do projeto
O projeto é um Referentenentwurf do Bundesministerium der Finanzen (BMF): um rascunho que o ministério discute com outros ministérios e organizações de interesses antes de ir a Conselho de Ministros. Segundo a BTC-Echo, que consultou o documento de 16 páginas e escreveu sobre ele a 30 de setembro de 2026, trata-se de uma alteração para as criptomoedas detidas a título privado. A Grant Thornton Alemanha designa-o «Gesetz zur Reform der Besteuerung bestimmter Kryptowerte im Privatvermögen».
O essencial, segundo a BTC-Echo e a Grant Thornton:
O projeto visa as criptomoedas que servem de meio de troca e que não são emitidas nem garantidas por um banco central ou por um Estado; a exposição de motivos cita o bitcoin e o ether como exemplos. Segundo a Grant Thornton, ficam de fora os security tokens, os NFT, os tokens ligados a ativos reais e certos tokens de moeda eletrónica.
Os rendimentos do tipo juro também são abordados. Segundo a Grant Thornton, os rendimentos de empréstimos, de staking passivo, do processamento de transações e de aplicações DeFi semelhantes seriam considerados rendimentos de capitais e ficariam sujeitos à Abgeltungsteuer.
Para as plataformas, prevê-se uma obrigação de retenção, como no caso das ações. Aplica-se aos prestadores alemães de serviços cripto, às plataformas de negociação, aos depositários e às filiais alemãs de prestadores estrangeiros. Se um prestador não conseguir apurar o preço de aquisição original, pode, sob certas condições, utilizar a declaração do contribuinte. Na falta de dados fiáveis, segue-se, segundo a Grant Thornton, uma retenção forfetária sobre 50 % do produto da venda.
Porque é que o Governo não decidiu
O calendário era apertado. As organizações de interesses podiam reagir até 6 de outubro inclusive e o Governo decidiria a 14 de outubro de 2026 (BTC-Echo). A Cryptoticker noticia a 15 de outubro, com atualização a 25 de outubro, que o tema não consta dos resultados da 62.ª reunião do Conselho de Ministros. Segundo essa notícia, o ministério não terá indicado nova data e afirmou que a concertação dentro do Governo continua.
A 12 de outubro de 2026 realizou-se ainda uma audição na comissão de petições do Bundestag sobre uma petição para manter o prazo de um ano. Segundo a Blocktrainer, assinaram-na 44 439 pessoas; as 30 000 necessárias para uma audição foram reunidas em dois dias. Um funcionário do BMF referiu aí a Áustria, onde o prazo de detenção foi abolido. Segundo esse relato, o ministério estaria aberto a alargar a regra ao ouro ou a abolir o prazo para todos os ativos, e conta com 160 milhões de euros de receitas adicionais no primeiro ano e 350 milhões até 2035. Os custos de execução ainda não estavam calculados.
Os juristas apontam outro ponto. Segundo a bitcoin-kurier (3 de julho de 2026), a regra é contestável por violar o princípio da igualdade, uma vez que o ouro continuaria abrangido pelo § 23 EStG. Se um tribunal concordará, é questão em aberto.
Um exemplo de cálculo
Isto é um exemplo de cálculo, não uma previsão. Imagina que em março de 2027 compras bitcoin por 10 000 euros e o vendes em maio de 2029 por 15 000 euros. O ganho é de 5 000 euros.
O imposto eclesiástico e as eventuais isenções ou compensações de perdas não foram incluídos. A Cryptoticker escreve que, em vez do prazo de um ano, se aplicaria o Sparer-Pauschbetrag, mas não indica o montante. O limite de isenção atual de 1 000 euros do § 23 EStG pertence à regra existente.
O que significa isto para si, enquanto investidor europeu?
Alemanha. Se vives na Alemanha, a lei não se alterou à data de redação. O projeto determina, contudo, que conta a data de compra: o que comprares depois de 31 de dezembro de 2026 ficaria sujeito às novas regras, o que compraste antes às antigas. Quanto custa comprar através de um banco alemão, podes ler em Comprar bitcoin no banco: Sparkasse cobra 0,99 euros + margem.
Países Baixos. Este projeto é uma regra alemã. Nos Países Baixos, as criptomoedas ficam no box 3; como funciona, podes ler em Cripto e impostos nos Países Baixos: guia prático para 2026.
França. Também a França discute uma alteração fiscal para as criptomoedas, mas em torno das stablecoins: vê Imposto sobre stablecoins em França: deputados querem 31,4 %.
Bélgica, Espanha, Portugal e Polónia. O projeto alemão não altera nada nestes países. O que vale no teu país, compara-o em impostos cripto na Europa.
O que ainda não está definido
- Se o Governo aprova o projeto, e quando. Segundo a Cryptoticker, o ministério não indicou nova data.
- Se a lei ficará pronta antes de 1 de janeiro de 2027. O Bundestag e o Bundesrat ainda têm de dar o seu acordo. Uma notícia da Blocktrainer de 6 de julho de 2026 refere que os grupos parlamentares da União não viam, até então, motivo para mudar.
- A forma exata. As fontes não dão um quadro completo das isenções e da compensação de perdas; o projeto oficial do BMF não pôde ser aberto à data de redação (o site apresentava uma mensagem de erro), pelo que nos baseamos na BTC-Echo, na Grant Thornton Alemanha, na Cryptoticker e na Blocktrainer.
- O que acontece com o ouro. Segundo o relato da audição, o BMF estaria aberto a um tratamento igual.
Este artigo não constitui aconselhamento de investimento nem fiscal. As criptomoedas podem perder muito valor e podes perder todo o capital investido.
Perguntas frequentes
Na Alemanha, o bitcoin continua isento de imposto ao fim de um ano?
Sim, segundo a regra que vigora atualmente (§ 23 EStG): quem detém moedas há mais de um ano não paga imposto sobre o rendimento relativamente ao ganho. O projeto quer acabar com isso para as moedas compradas depois de 31 de dezembro de 2026.
A nova regra aplica-se ao meu bitcoin antigo?
Segundo o projeto, não. Para as criptomoedas que compraste antes de 1 de janeiro de 2027, continuam a aplicar-se as regras existentes.
Quanto imposto vou pagar?
O projeto indica a Abgeltungsteuer de 25 %, ou 26,375 % com o adicional de solidariedade, e eventualmente o imposto eclesiástico por cima.
Já é lei?
Não. É um rascunho do ministério. O Governo não tomou qualquer decisão sobre ele a 14 de outubro de 2026 e o Bundestag e o Bundesrat não o apreciaram.
O que significa isto para os neerlandeses?
Nada, a menos que sejas sujeito passivo de imposto na Alemanha. Nos Países Baixos aplica-se o box 3; vê Cripto e impostos nos Países Baixos: guia prático para 2026.
Fontes
Consultado a 29 de outubro de 2026.
- BTC-Echo: Krypto-Steuer, diese Regeln plant das Finanzministerium (30 de setembro de 2026)
- Grant Thornton Deutschland: BMF plant Reform der Krypto-Besteuerung (data não indicada)
- Cryptoticker: Krypto-Haltefrist, Kabinettstermin verstrichen (15 de outubro de 2026, atualizado a 25 de outubro)
- Blocktrainer: Anhörung im Petitionsausschuss zur Krypto-Haltefrist (12 de outubro de 2026)
- Blocktrainer: Bundeskabinett beschließt Haushaltsentwurf mit Änderung der Krypto-Steuer (6 de julho de 2026)
- Bitcoin-Kurier: Kabinettsentwurf kippt Haltefrist für Bitcoin (3 de julho de 2026)