Fiscalité crypto Allemagne 2027 : pas de décision

Le ministère allemand des Finances veut imposer autrement, à partir du 1er janvier 2027, les cryptos détenues par des particuliers en Allemagne : les plus-values sur bitcoin et ether seraient toujours imposables, même après plus d'un an de détention. Le cabinet avait le projet à son ordre du jour le 14 octobre 2026, mais n'a pris aucune décision ; aucune nouvelle date n'a été annoncée. Tant qu'il n'y a pas de loi, la règle actuelle s'applique en Allemagne : les plus-values sont exonérées si vous avez conservé vos coins plus d'un an.

La fiscalité crypto allemande en bref

• Que change le projet ? Les plus-values sur les « Tauschkryptowerte » comme le bitcoin et l'ether ne relèveraient plus des cessions privées du § 23 EStG, mais des revenus de capitaux du § 20 EStG. Le délai de détention d'un an disparaît.
• Quel taux ? L'Abgeltungsteuer de 25 %, plus la contribution de solidarité et, le cas échéant, l'impôt d'Église. Avec la seule contribution de solidarité, on arrive à 26,375 %.
• Pour quels coins ? Uniquement pour les cryptos achetées ou reçues après le 31 décembre 2026. Les coins plus anciens restent soumis aux anciennes règles.
• Quand les plateformes prélèvent-elles l'impôt ? Le projet cite le 1er janvier 2028 pour la retenue par les prestataires établis en Allemagne, comme pour les actions.
• Qu'est-ce qui n'est pas encore décidé ? Le cabinet n'a pas adopté le projet, le Bundestag et le Bundesrat doivent encore se prononcer et les groupes de l'Union s'y étaient opposés auparavant.
• À quoi faut-il faire attention ? La loi n'existe pas encore. Selon le projet, c'est la date d'achat qui détermine la règle applicable à vos coins.

Ce que prévoit le projet

Le projet est un Referentenentwurf du Bundesministerium der Finanzen (BMF) : un avant-projet que le ministère discute avec les autres ministères et les organisations d'intérêts avant de le soumettre au cabinet. Selon BTC-Echo, qui a pu consulter le document de 16 pages et en a parlé le 30 septembre 2026, il s'agit d'une modification qui concerne les cryptos détenues par des particuliers. Grant Thornton Allemagne l'appelle « Gesetz zur Reform der Besteuerung bestimmter Kryptowerte im Privatvermögen ».

L'essentiel, selon BTC-Echo et Grant Thornton :

Le projet vise les cryptos qui servent de moyen d'échange et qui ne sont ni émises ni garanties par une banque centrale ou un État ; l'exposé des motifs cite le bitcoin et l'ether comme exemples. Selon Grant Thornton, les security tokens, les NFT, les tokens liés à des actifs réels et certains jetons de monnaie électronique n'entrent pas dans le champ.

Les revenus de type intérêts sont aussi concernés. Selon Grant Thornton, les revenus du prêt, du staking passif, de la validation de transactions et d'applications DeFi comparables seraient considérés comme des revenus de capitaux et relèveraient de l'Abgeltungsteuer.

Pour les plateformes, une obligation de retenue à la source est prévue, comme pour les actions. Elle concerne les prestataires de services sur crypto-actifs établis en Allemagne, les plateformes de négociation, les dépositaires et les succursales allemandes de prestataires étrangers. Si un prestataire ne peut pas établir le prix d'achat initial, il peut sous conditions s'appuyer sur la déclaration du contribuable. En l'absence de données fiables, une retenue forfaitaire sur 50 % du produit de la vente s'applique, selon Grant Thornton.

Pourquoi le cabinet n'a pas tranché

Le calendrier était serré. Les organisations d'intérêts pouvaient réagir jusqu'au 6 octobre inclus et le cabinet devait décider le 14 octobre 2026 (BTC-Echo). Cryptoticker indique le 15 octobre, avec une mise à jour le 25 octobre, que le sujet ne figure pas dans les résultats de la 62e séance du cabinet. Selon cet article, le ministère n'aurait annoncé aucune nouvelle date et aurait dit que la concertation au sein du gouvernement se poursuit.

Le 12 octobre 2026, une audition a en outre eu lieu devant la commission des pétitions du Bundestag, à propos d'une pétition visant à conserver le délai d'un an. Selon Blocktrainer, 44 439 personnes l'ont signée ; les 30 000 signatures nécessaires pour une audition ont été réunies en deux jours. Un fonctionnaire du BMF y a évoqué l'Autriche, où le délai de détention a été supprimé. Selon ce compte rendu, le ministère serait ouvert à une extension à l'or ou à la suppression du délai pour tous les actifs, et table sur 160 millions d'euros de recettes supplémentaires la première année et 350 millions jusqu'en 2035. Il n'avait pas encore chiffré les coûts de mise en œuvre.

Des juristes soulèvent un autre point. Selon bitcoin-kurier (3 juillet 2026), la règle est contestable au regard du principe d'égalité, puisque l'or resterait soumis au § 23 EStG. Reste à savoir si un tribunal suivrait ce raisonnement.

Un exemple chiffré

Il s'agit d'un exemple de calcul, pas d'une prévision. Supposons que vous achetiez pour 10 000 euros de bitcoin en mars 2027 et que vous les vendiez 15 000 euros en mai 2029. La plus-value est de 5 000 euros.

L'impôt d'Église, les éventuelles exonérations et l'imputation des pertes ne sont pas pris en compte. Cryptoticker écrit que le Sparer-Pauschbetrag s'appliquerait à la place du délai d'un an, mais n'en donne pas le montant. Le seuil actuel de 1 000 euros du § 23 EStG relève de la règle existante.

Qu'est-ce que cela change pour vous, investisseur européen ?

Allemagne. Si vous vivez en Allemagne, la loi n'a pas changé au moment de la rédaction. Le projet prévoit toutefois que la date d'achat compte : ce que vous achetez après le 31 décembre 2026 relèverait des nouvelles règles, ce que vous avez acheté avant des anciennes. Pour le coût d'un achat via une banque allemande, lisez Acheter du bitcoin à la Sparkasse : 0,99 euro plus une marge.

Pays-Bas. Ce projet est une règle allemande. Aux Pays-Bas, les cryptos relèvent du box 3 ; pour comprendre comment cela fonctionne, lisez Crypto et fiscalité aux Pays-Bas : guide pratique pour 2026.

France. La France discute elle aussi d'une modification fiscale pour les cryptos, mais autour des stablecoins : voir Impôt stablecoin : l'Assemblée veut taxer les échanges à 31,4 %.

Belgique, Espagne, Portugal et Pologne. Le projet allemand ne change rien ici. Pour comparer ce qui s'applique dans votre pays, consultez fiscalité crypto en Europe.

Ce qui n'est pas encore tranché

• Si le cabinet adoptera le projet, et quand. Selon Cryptoticker, le ministère n'a annoncé aucune nouvelle date.
• Si la loi sera prête avant le 1er janvier 2027. Le Bundestag et le Bundesrat doivent encore donner leur accord. Un article de Blocktrainer du 6 juillet 2026 indique que les groupes de l'Union ne voyaient auparavant aucune raison de changer.
• La forme exacte. Les sources ne donnent pas un tableau complet des exonérations et de l'imputation des pertes ; le projet officiel du BMF n'était pas accessible au moment de la rédaction (le site affichait une erreur), nous nous appuyons donc sur BTC-Echo, Grant Thornton Allemagne, Cryptoticker et Blocktrainer.
• Le sort de l'or. Selon le compte rendu de l'audition, le BMF serait ouvert à un traitement identique.

Cet article ne constitue pas un conseil en investissement ni un conseil fiscal. Les cryptos peuvent perdre fortement de leur valeur et vous pouvez perdre toute votre mise.

Questions fréquentes

Le bitcoin est-il encore exonéré d'impôt en Allemagne après un an ?

Oui, selon la règle en vigueur (§ 23 EStG) : celui qui conserve ses coins plus d'un an ne paie pas d'impôt sur le revenu sur la plus-value. Le projet veut supprimer cette exonération pour les coins achetés après le 31 décembre 2026.

La nouvelle règle s'applique-t-elle à mon ancien bitcoin ?

Selon le projet, non. Pour les cryptos achetées avant le 1er janvier 2027, les règles existantes continuent de s'appliquer.

Combien d'impôt faudra-t-il payer ?

Le projet cite l'Abgeltungsteuer de 25 %, soit 26,375 % avec la contribution de solidarité, et éventuellement l'impôt d'Église en plus.

Est-ce déjà une loi ?

Non. C'est un avant-projet du ministère. Le cabinet n'a pris aucune décision à son sujet le 14 octobre 2026 et le Bundestag et le Bundesrat ne l'ont pas examiné.

Qu'est-ce que cela change pour les Néerlandais ?

Rien, sauf si vous êtes imposable en Allemagne. Aux Pays-Bas, c'est le box 3 qui s'applique ; voir Crypto et fiscalité aux Pays-Bas : guide pratique pour 2026.

Sources

Consulté le 29 octobre 2026.

• BTC-Echo : Krypto-Steuer, diese Regeln plant das Finanzministerium (30 septembre 2026)
• Grant Thornton Deutschland : BMF plant Reform der Krypto-Besteuerung (date non indiquée)
• Cryptoticker : Krypto-Haltefrist, Kabinettstermin verstrichen (15 octobre 2026, mis à jour le 25 octobre)
• Blocktrainer : Anhörung im Petitionsausschuss zur Krypto-Haltefrist (12 octobre 2026)
• Blocktrainer : Bundeskabinett beschließt Haushaltsentwurf mit Änderung der Krypto-Steuer (6 juillet 2026)
• Bitcoin-Kurier : Kabinettsentwurf kippt Haltefrist für Bitcoin (3 juillet 2026)