Podatek od kryptowalut Niemcy 2027: brak decyzji rządu

Niemieckie ministerstwo finansów chce od 1 stycznia 2027 roku inaczej opodatkować kryptowaluty, które Niemcy trzymają jako majątek prywatny: zysk z bitcoina i ethera byłby wtedy zawsze opodatkowany, także po ponad roku posiadania. Rząd miał projekt w porządku obrad 14 października 2026 r., ale nie podjął w tej sprawie decyzji; nowego terminu nie podano. Dopóki nie ma ustawy, w Niemczech obowiązuje dotychczasowa zasada: zysk jest zwolniony z podatku, jeśli trzymasz monety dłużej niż rok.

Podatek od kryptowalut w Niemczech w skrócie

• Co zmienia się w projekcie? Zysk z „Tauschkryptowerte”, takich jak bitcoin i ether, nie podlegałby już przepisom o sprzedaży prywatnej z § 23 EStG, lecz przepisom o dochodach z kapitałów pieniężnych z § 20 EStG. Roczny okres przetrzymania przestaje obowiązywać.
• Jaka stawka? Abgeltungsteuer w wysokości 25%, plus dodatek solidarnościowy i ewentualnie podatek kościelny. Z samym dodatkiem solidarnościowym daje to 26,375%.
• Dla jakich monet? Tylko dla kryptowalut kupionych lub otrzymanych po 31 grudnia 2026 roku. Starsze monety nadal podlegają dotychczasowym zasadom.
• Kiedy platformy potrącają podatek? Projekt podaje 1 stycznia 2028 roku jako datę potrącania podatku przez dostawców w Niemczech, tak jak w przypadku akcji.
• Co jeszcze nie jest przesądzone? Rząd nie przyjął projektu, Bundestag i Bundesrat muszą jeszcze się zająć sprawą, a frakcje Unii wcześniej były przeciw.
• Na co zwrócić uwagę? Ustawy jeszcze nie ma. Według projektu to data zakupu decyduje, która zasada dotyczy twoich monet.

Co jest w projekcie

Projekt to Referentenentwurf Federalnego Ministerstwa Finansów (BMF): wstępna wersja, którą ministerstwo konsultuje z innymi resortami i organizacjami interesariuszy, zanim trafi do rządu. Według BTC-Echo, które miało wgląd w 16-stronicowy dokument i pisało o nim 30 września 2026 r., chodzi o zmianę dotyczącą kryptowalut w majątku prywatnym. Grant Thornton Niemcy nazywa go „Gesetz zur Reform der Besteuerung bestimmter Kryptowerte im Privatvermögen”.

Sedno według BTC-Echo i Grant Thornton:

Projekt dotyczy kryptowalut pełniących funkcję środka wymiany, które nie zostały wyemitowane ani zagwarantowane przez bank centralny lub państwo; w uzasadnieniu jako przykłady podano bitcoina i etera. Według Grant Thornton nie obejmuje on security tokenów, NFT, tokenów powiązanych z rzeczywistymi aktywami ani niektórych tokenów e-pieniądza.

Mowa jest także o dochodach zbliżonych do odsetek. Dochody z pożyczania, pasywnego staking, przetwarzania transakcji i podobnych zastosowań DeFi byłyby według Grant Thornton traktowane jako dochód kapitałowy i podlegałyby Abgeltungsteuer.

Dla platform przewidziano obowiązek potrącania podatku, jak w przypadku akcji. Dotyczy on niemieckich dostawców usług kryptowalutowych, platform handlowych, podmiotów prowadzących przechowywanie oraz niemieckich oddziałów zagranicznych dostawców. Jeśli dostawca nie może ustalić pierwotnej ceny zakupu, może pod pewnymi warunkami skorzystać z danych podanych przez podatnika. Gdy brakuje wiarygodnych danych, według Grant Thornton następuje ryczałtowe potrącenie od 50% przychodu ze sprzedaży.

Dlaczego rząd nie podjął decyzji

Harmonogram był napięty. Organizacje interesariuszy mogły zgłaszać uwagi do 6 października włącznie, a rząd miał zdecydować 14 października 2026 r. (BTC-Echo). Cryptoticker pisze 15 października, z aktualizacją 25 października, że temat nie pojawia się w wynikach 62. posiedzenia rządu. Według tego doniesienia ministerstwo nie podało nowego terminu i oświadczyło, że uzgodnienia w rządzie jeszcze trwają.

Ponadto 12 października 2026 r. odbyło się posiedzenie komisji petycji Bundestagu w sprawie petycji o zachowanie rocznego okresu przetrzymania. Według Blocktrainer podpisało ją 44 439 osób; wymagane do przesłuchania 30 000 podpisów zebrano w ciągu dwóch dni. Urzędnik BMF powołał się tam na Austrię, gdzie okres przetrzymania zniesiono. Według tej relacji ministerstwo byłoby otwarte na rozszerzenie na złoto lub na zniesienie okresu dla wszystkich aktywów i spodziewa się 160 mln euro dodatkowych wpływów w pierwszym roku oraz 350 mln do 2035 roku. Kosztów wdrożenia jeszcze nie wyliczyło.

Prawnicy zwracają uwagę na inną kwestię. Według bitcoin-kurier (3 lipca 2026 r.) przepis można zaskarżyć ze względu na zasadę równości, ponieważ złoto nadal podlegałoby § 23 EStG. Czy sąd by się z tym zgodził, nie wiadomo.

Przykład obliczeń

To przykład obliczeń, nie prognoza. Załóżmy, że w marcu 2027 roku kupujesz bitcoina za 10 000 euro, a w maju 2029 roku sprzedajesz go za 15 000 euro. Zysk wynosi 5000 euro.

Podatek kościelny oraz ewentualne zwolnienia i rozliczanie strat nie zostały uwzględnione. Cryptoticker pisze, że zamiast rocznego okresu miałaby obowiązywać Sparer-Pauschbetrag, ale nie podaje jego kwoty. Obecny próg zwolnienia 1000 euro z § 23 EStG należy do dotychczasowej zasady.

Co to oznacza dla ciebie jako inwestora w Europie?

Niemcy. Jeśli mieszkasz w Niemczech, prawo w chwili pisania nie uległo zmianie. Projekt przesądza jednak, że liczy się data zakupu: to, co kupisz po 31 grudnia 2026 roku, podlegałoby nowym zasadom, a to, co kupiłeś wcześniej, starym. Ile kosztuje zakup przez niemiecki bank, przeczytasz w artykule Sparkasse: kupno bitcoina w banku za 0,99 euro plus marża.

Holandia. Ten projekt to przepis niemiecki. W Holandii kryptowaluty podlegają opodatkowaniu w box 3; jak to działa, przeczytasz w artykule Kryptowaluty a podatki w Holandii: praktyczny przewodnik 2026.

Francja. Francja także dyskutuje o zmianie podatkowej dotyczącej kryptowalut, ale w odniesieniu do stablecoinów: zobacz Podatek od stablecoinów we Francji: posłowie chcą 31,4%.

Belgia, Hiszpania, Portugalia i Polska. Niemiecki projekt niczego tu nie zmienia. Co obowiązuje w twoim kraju, porównasz na stronie podatek od kryptowalut w Europie.

Czego jeszcze nie wiadomo

• Czy rząd przyjmie projekt i kiedy. Według Cryptoticker ministerstwo nie podało nowego terminu.
• Czy ustawa będzie gotowa jeszcze przed 1 stycznia 2027 r. Bundestag i Bundesrat muszą jeszcze wyrazić zgodę. Doniesienie Blocktrainer z 6 lipca 2026 r. mówi, że frakcje Unii wcześniej nie widziały powodu do zmian.
• Dokładny kształt przepisów. Źródła nie dają pełnego obrazu zwolnień i rozliczania strat; oficjalnego projektu BMF w chwili pisania nie dało się otworzyć (strona wyświetlała błąd), więc opieramy się na BTC-Echo, Grant Thornton Niemcy, Cryptoticker i Blocktrainer.
• Co ze złotem. Według relacji z przesłuchania BMF byłoby otwarte na równe traktowanie.

Ten artykuł nie jest poradą inwestycyjną ani podatkową. Kryptowaluty mogą mocno stracić na wartości i możesz stracić cały wkład.

Najczęściej zadawane pytania

Czy bitcoin w Niemczech po roku nadal jest zwolniony z podatku?

Tak, według zasady obowiązującej obecnie (§ 23 EStG): kto trzyma monety dłużej niż rok, nie płaci podatku dochodowego od zysku. Projekt chce to zlikwidować dla monet kupionych po 31 grudnia 2026 roku.

Czy nowa zasada dotyczy moich starych bitcoinów?

Według projektu nie. Dla kryptowalut kupionych przed 1 stycznia 2027 roku nadal obowiązują dotychczasowe zasady.

Ile wyniesie podatek?

Projekt przewiduje Abgeltungsteuer w wysokości 25%, z dodatkiem solidarnościowym 26,375%, a do tego ewentualnie podatek kościelny.

Czy to już ustawa?

Nie. To projekt ministerstwa. Rząd nie podjął w tej sprawie decyzji 14 października 2026 r., a Bundestag i Bundesrat się nim nie zajmowały.

Co to oznacza dla Holendrów?

Nic, chyba że podlegasz opodatkowaniu w Niemczech. W Holandii obowiązuje box 3; zobacz Kryptowaluty a podatki w Holandii: praktyczny przewodnik 2026.

Źródła

Źródła sprawdziliśmy 29 października 2026 r.

• BTC-Echo: Krypto-Steuer, diese Regeln plant das Finanzministerium (30 września 2026 r.)
• Grant Thornton Deutschland: BMF plant Reform der Krypto-Besteuerung (data niepodana)
• Cryptoticker: Krypto-Haltefrist, Kabinettstermin verstrichen (15 października 2026 r., aktualizacja 25 października)
• Blocktrainer: Anhörung im Petitionsausschuss zur Krypto-Haltefrist (12 października 2026 r.)
• Blocktrainer: Bundeskabinett beschließt Haushaltsentwurf mit Änderung der Krypto-Steuer (6 lipca 2026 r.)
• Bitcoin-Kurier: Kabinettsentwurf kippt Haltefrist für Bitcoin (3 lipca 2026 r.)