DAC8 kryptowaluty: co giełda zgłosi urzędowi skarbowemu

Od 1 stycznia 2026 r. dostawcy usług krypto w UE muszą zbierać dane, których potrzebuje fiskus: kim jesteś, gdzie podlegasz opodatkowaniu oraz co w ciągu roku kupiłeś, sprzedałeś i przesłałeś. Pierwsze zgłoszenia za 2026 rok pojawią się w 2027 r., a termin zależy od kraju: holenderski urząd skarbowy (Belastingdienst) podaje 31 stycznia 2027 r., a niemiecka ustawa 31 lipca. Dane za pierwszy rok kraje UE wymienią między sobą najpóźniej 30 września 2027 r.

Chodzi o dyrektywę zwaną „DAC8”. Poniżej znajdziesz, co mówią oficjalne teksty, co dostawca przekazuje o każdym kliencie i co możesz sprawdzić już teraz. Przykład obliczeniowy pokazuje, jak sumują się kwoty.

DAC8 w skrócie

• Czym jest: ósma zmiana dyrektywy UE o współpracy administracyjnej między organami podatkowymi. Według Komisji Europejskiej dyrektywę przyjęto 17 października 2023 r., a 24 października opublikowano ją w Dzienniku Urzędowym.
• Kiedy: państwa członkowskie musiały wdrożyć dyrektywę do prawa krajowego najpóźniej do 31 grudnia 2025 r. i stosują ją od 1 stycznia 2026 r. Pierwszym rokiem zgłoszeniowym jest więc 2026.
• Kto zgłasza: dostawca usług krypto, nie ty. Według Belastingdienst dostawca z zezwoleniem MiCA jest dostawcą objętym obowiązkiem zgłoszeniowym.
• Co jest zgłaszane: kim jesteś (imię i nazwisko, adres, miejsce zamieszkania do celów podatkowych, numer podatkowy) oraz, dla każdego rodzaju krypto, sumy tego, co kupiłeś, sprzedałeś i przelałeś.
• Kto to otrzymuje: organ podatkowy kraju dostawcy, który następnie przekazuje dane do kraju, w którym podlegasz opodatkowaniu.
• Czego to nie zmienia: DAC8 nie zmienia wysokości twojego podatku. Reguluje to, co wie fiskus. To, jak krypto jest opodatkowane, każdy kraj ustala sam.

Daty w jednym miejscu

Komisja pisze, że dane o inwestorach niebędących rezydentami są wymieniane w ciągu dziewięciu miesięcy po roku zgłoszeniowym. Dla 2026 roku daje to 30 września 2027 r.

Co dostawca przekazuje o każdym kliencie

Belastingdienst wymienia trzy grupy danych. Niemiecka ustawa, § 11 Kryptowerte-Steuertransparenzgesetz (KStTG), rozwija ten sam podział.

• Kim jesteś: imię i nazwisko, adres, kraj lub kraje, w których mieszkasz do celów podatkowych, oraz numer podatkowy (TIN).
• Zamiany i sprzedaże: dla każdego rodzaju krypto typ transakcji, liczba jednostek, łączna kwota brutto i wartość rynkowa. W niemieckim zestawieniu jest to suma dla każdego rodzaju: łączna kwota brutto, liczba jednostek i liczba transakcji.
• Przelewy: dla każdego rodzaju krypto typ przelewu, wartość i liczba. Niemiecka ustawa zawiera też osobną pozycję dla przelewów na adresy, których dostawca nie zna.

Chodzi o sumy roczne, a nie o każde pojedyncze zlecenie.

Przykład obliczeniowy

Załóżmy, że w 2026 r. na jednej giełdzie dwa razy kupujesz bitcoina, za 1000 euro i za 500 euro, a raz sprzedajesz 0,01 BTC za 700 euro. To przykład ze zmyślonymi kwotami, a nie kurs.

Według źródeł chodzi o sumy dla każdego rodzaju krypto, obok twoich danych identyfikacyjnych. Obliczenia zysku nie ma w wykazie Belastingdienst ani w § 11 KStTG.

Holandia i Niemcy: co mówią oficjalne źródła

Holandia. Belastingdienst pisze, że zbieranie danych musi rozpocząć się 1 stycznia 2026 r., a pierwszy termin zgłoszenia to 31 stycznia 2027 r. Dostawcy muszą poinformować swoich klientów najpóźniej 31 stycznia po zakończeniu roku kalendarzowego. Zgłaszanie przez Mijn Belastingdienst Zakelijk w chwili czytania strony nie było jeszcze możliwe: funkcja była w opracowaniu, a twórcy oprogramowania do zgłoszeń mogą zarejestrować się, aby otrzymać specyfikację techniczną i usługę testową. Samej strony nie opatrzono datą.

Niemcy. Zgodnie z § 9 KStTG dostawcy zgłaszają co roku najpóźniej 31 lipca dane za poprzedni rok zgłoszeniowy do Bundeszentralamt für Steuern (BZSt). Pierwsze zgłoszenie za 2026 rok przypada więc najpóźniej na 31 lipca 2027 r. Ustawa jest z 22 grudnia 2025 r. Dostawca nie musi zgłaszać klienta, którego dane są już zgłaszane w państwie trzecim na podstawie odpowiedniej umowy. Jeśli dostawca wykryje błąd lub pominięte zgłoszenie, musi je niezwłocznie naprawić (§ 9 ust. 2 i 3).

Co to oznacza dla ciebie jako inwestora w Europie?

Twój numer podatkowy. Numer podatkowy należy do danych, które są zgłaszane. Giełda może więc o niego poprosić. Jeśli jest błędny albo go brakuje, zgłoszenie może być nieprawidłowe lub niepełne. Sprawdź na koncie, czy kraj zamieszkania i numer są poprawne.

Przelewy. Przelewy są zgłaszane osobno, także te na adres, którego dostawca nie zna. Prowadź własne zestawienie tego, co i dokąd wysyłasz.

Zeznanie podatkowe. Zgłoszenie nie zastępuje twojego zeznania. Jak krypto jest opodatkowane w twoim kraju, przeczytasz na stronie podatki od krypto w Europie. W Niemczech toczy się ponadto dyskusja o okresie utrzymania, zob. Podatek od kryptowalut Niemcy 2027: brak decyzji rządu.

Inne kraje. W przypadku Belgii, Francji, Hiszpanii, Portugalii i Polski nie czytaliśmy samodzielnie krajowej ustawy ani terminu zgłoszenia. Źródła, które widzieliśmy, mówią, że kraje same ustalają termin zgłoszenia i że może się on różnić. Zapytaj swojego dostawcę albo sprawdź stronę własnego urzędu skarbowego.

Czego jeszcze nie wiadomo

• Data w innych krajach. Holenderski i niemiecki termin są w oficjalnym tekście. Dla pozostałych państw członkowskich nie czytaliśmy oficjalnego tekstu.
• Sama dyrektywa. Tekstu w EUR-Lex w chwili pisania nie dało się otworzyć w chmurze (serwer nie zwrócił treści). Daty dyrektywy pochodzą więc ze strony Komisji Europejskiej.
• Holenderska ścieżka zgłaszania. Według Belastingdienst zgłaszanie było jeszcze w opracowaniu. To, czy termin 31 stycznia 2027 r. się utrzyma, może się zmienić, jeśli zmienią się przepisy lub technika.
• Co dostawca ci przekaże. To, jak i kiedy giełda informuje klientów, zależy od dostawcy; nie ma tego w źródłach.

Ten artykuł nie jest poradą inwestycyjną ani podatkową. Krypto może mocno stracić na wartości i możesz stracić cały wkład.

Najczęściej zadawane pytania

Czym jest DAC8?

DAC8 to ósma zmiana dyrektywy UE o współpracy między organami podatkowymi. Zobowiązuje dostawców usług krypto do zbierania danych o klientach i ich transakcjach oraz do corocznego przekazywania ich organowi podatkowemu.

Czy moja giełda zgłasza moje krypto urzędowi skarbowemu?

Dostawca z zezwoleniem MiCA podlega według Belastingdienst obowiązkowi zgłoszenia. W Niemczech dostawcy (Kryptowerte-Betreiber) zgłaszają do BZSt. To, czy twoja giełda jest objęta obowiązkiem, zależy od jej statusu i od tego, gdzie mieszkasz.

Od kiedy obowiązuje DAC8?

Zbieranie danych obowiązuje od 1 stycznia 2026 r. Pierwsze zgłoszenie za 2026 rok przypada w Holandii na 31 stycznia 2027 r., a w Niemczech najpóźniej na 31 lipca 2027 r.

Czy muszę coś zrobić sam?

Przy zgłoszeniu nie musisz nic robić. Zeznanie podatkowe nadal należy do ciebie. Zadbaj, by twoje dane na giełdzie były poprawne, zwłaszcza kraj zamieszkania i numer podatkowy.

Źródła

Źródła sprawdziliśmy 2 listopada 2026 r.

• Komisja Europejska, DAC8: dyrektywa z 17 października 2023 r., wdrożenie 31 grudnia 2025 r., stosowanie od 1 stycznia 2026 r., wymiana 30 września 2027 r. Strona nie podaje daty aktualizacji.
• Belastingdienst, DAC8 / CARF: zbieranie od 1 stycznia 2026 r., pierwszy termin zgłoszenia 31 stycznia 2027 r., dane o każdym kliencie. Strona nie podaje daty.
• § 9 KStTG, Meldepflicht: coroczne zgłoszenie najpóźniej 31 lipca do BZSt, ustawa z 22 grudnia 2025 r.
• § 11 KStTG, zu meldende Informationen: jakie dane dostawca zgłasza o każdym użytkowniku.
• Więcej o przepisach w poszczególnych krajach: zezwolenia MiCA i podatki od krypto w Europie.