Impuestos cripto Alemania 2027: sin decisión del gobierno
Hacienda alemana quiere eliminar el plazo de un año para el bitcoin. El gabinete no decidió el 14 de octubre. Esto es lo que hay ahora.
El Ministerio de Finanzas alemán quiere que, a partir del 1 de enero de 2027, las criptomonedas que los alemanes tienen como patrimonio privado tributen de otra manera: la ganancia con bitcoin y ether estaría siempre gravada, también después de más de un año de tenencia. El gabinete tenía el proyecto en el orden del día del 14 de octubre de 2026, pero no tomó ninguna decisión; no se ha mencionado una nueva fecha. Hasta que exista una ley, en Alemania sigue vigente la regla actual: la ganancia está exenta de impuestos si has mantenido las monedas durante más de un año.
Impuestos cripto en Alemania, en resumen
- ¿Qué cambia en el proyecto? La ganancia con «Tauschkryptowerte», como bitcoin y ether, deja de estar bajo las ventas privadas del § 23 EStG y pasa a los rendimientos del capital del § 20 EStG. El plazo de tenencia de un año desaparece.
- ¿Qué tipo se aplica? La Abgeltungsteuer del 25 %, más el recargo de solidaridad y, en su caso, el impuesto eclesiástico. Solo con el recargo, el tipo es del 26,375 %.
- ¿Para qué monedas? Solo para las criptomonedas compradas o recibidas después del 31 de diciembre de 2026. Las monedas anteriores siguen sujetas a las reglas antiguas.
- ¿Cuándo retendrán impuestos las plataformas? El proyecto menciona el 1 de enero de 2028 para la retención por parte de los proveedores en Alemania, igual que con las acciones.
- ¿Qué no está decidido? El gabinete no ha aprobado el proyecto, el Bundestag y el Bundesrat aún tienen que participar y los grupos de la Unión se mostraron en contra anteriormente.
- ¿En qué debes fijarte? La ley todavía no existe. Según el proyecto, la fecha de compra determina qué regla se aplica a tus monedas.
Qué dice el proyecto
El proyecto es un Referentenentwurf del Bundesministerium der Finanzen (BMF): un borrador que el ministerio discute con otros ministerios y con organizaciones de interés antes de que llegue al gabinete. Según BTC-Echo, que consultó el documento de 16 páginas y escribió sobre él el 30 de septiembre de 2026, se trata de una modificación para las criptomonedas en patrimonio privado. Grant Thornton Alemania lo llama «Gesetz zur Reform der Besteuerung bestimmter Kryptowerte im Privatvermögen».
Lo esencial, según BTC-Echo y Grant Thornton:
El proyecto se centra en las criptomonedas que sirven como medio de intercambio y que no están emitidas ni garantizadas por un banco central o un gobierno; la exposición de motivos cita el bitcoin y el ether como ejemplos. Según Grant Thornton, los security tokens, los NFT, los tokens vinculados a activos reales y determinados tokens de dinero electrónico quedan fuera.
También se tratan los ingresos de tipo interés. Según Grant Thornton, los ingresos por préstamo, staking pasivo, validación de transacciones y aplicaciones DeFi similares contarían como rendimientos del capital y tributarían por la Abgeltungsteuer.
Para las plataformas hay una obligación de retención, como con las acciones. Se aplica a los proveedores alemanes de servicios cripto, las plataformas de negociación, los custodios y las sucursales alemanas de proveedores extranjeros. Si un proveedor no puede determinar el precio de compra original, bajo ciertas condiciones puede usarse la declaración del contribuyente. Si faltan datos fiables, según Grant Thornton se aplica una retención a tanto alzado sobre el 50 % del importe de la venta.
Por qué el gabinete no decidió
El calendario era ajustado. Las organizaciones de interés podían presentar sus observaciones hasta el 6 de octubre y el gabinete debía decidir el 14 de octubre de 2026 (BTC-Echo). Cryptoticker informa el 15 de octubre, con actualización del 25 de octubre, de que el tema no figura en los resultados de la 62.ª sesión del gabinete. Según esa información, el ministerio no habría indicado una nueva fecha y dijo que las consultas dentro del gobierno continúan.
Además, el 12 de octubre de 2026 hubo una audiencia en la Comisión de Peticiones del Bundestag sobre una petición para mantener el plazo de un año. Según Blocktrainer, la firmaron 44.439 personas; las 30.000 necesarias para una audiencia se reunieron en dos días. Un funcionario del BMF se refirió allí a Austria, donde se eliminó el plazo de tenencia. Según esa crónica, el ministerio estaría abierto a ampliarlo al oro o a suprimir el plazo para todos los activos, y calcula 160 millones de euros de ingresos adicionales en el primer año y 350 millones hasta 2035. Aún no había calculado los costes de ejecución.
Los juristas señalan otro punto. Según bitcoin-kurier (3 de julio de 2026), la regla es impugnable por el principio de igualdad, porque el oro seguiría bajo el § 23 EStG. Si un tribunal lo vería así, aún está abierto.
Un ejemplo de cálculo
Es un ejemplo de cálculo, no una previsión. Supón que en marzo de 2027 compras bitcoin por 10.000 euros y en mayo de 2029 lo vendes por 15.000 euros. La ganancia es de 5.000 euros.
No se han tenido en cuenta el impuesto eclesiástico ni las posibles exenciones o compensaciones de pérdidas. Cryptoticker escribe que, en lugar del plazo de un año, se aplicaría el Sparer-Pauschbetrag, pero no menciona el importe. El límite de exención actual de 1.000 euros del § 23 EStG pertenece a la regla vigente.
¿Qué significa esto para ti como inversor europeo?
Alemania. Si vives en Alemania, la ley no ha cambiado al redactar este artículo. El proyecto sí establece que cuenta la fecha de compra: lo que compres después del 31 de diciembre de 2026 caería bajo las nuevas reglas, y lo que compraste antes, bajo las antiguas. Lo que cuesta comprar a través de un banco alemán lo puedes leer en Comprar bitcoin en la Sparkasse: 0,99 euros más un margen.
Países Bajos. Este proyecto es una regla alemana. En los Países Bajos las criptomonedas tributan en el box 3; cómo funciona lo puedes leer en Cripto e impuestos en los Países Bajos: guía práctica para 2026.
Francia. Francia también debate un cambio fiscal para las criptomonedas, pero en torno a las stablecoins: consulta Impuesto a stablecoins en Francia: la Asamblea quiere un 31,4 %.
Bélgica, España, Portugal y Polonia. El proyecto alemán no cambia nada aquí. Lo que se aplica en tu país lo puedes comparar en impuestos cripto en Europa.
Lo que aún no está decidido
- Si el gabinete aprobará el proyecto, y cuándo. Según Cryptoticker, el ministerio no indicó una nueva fecha.
- Si la ley estará lista antes del 1 de enero de 2027. El Bundestag y el Bundesrat aún tienen que dar su conformidad. Una información de Blocktrainer del 6 de julio de 2026 indica que los grupos de la Unión no veían antes motivo para cambiar.
- La forma exacta. Las fuentes no ofrecen una imagen completa de las exenciones y la compensación de pérdidas; el proyecto oficial del BMF no se pudo abrir al redactar este artículo (la web daba un error), así que nos basamos en BTC-Echo, Grant Thornton Alemania, Cryptoticker y Blocktrainer.
- Qué pasará con el oro. Según la crónica de la audiencia, el BMF estaría abierto a un trato igual.
Este artículo no es asesoramiento de inversión ni fiscal. Las criptomonedas pueden perder mucho valor y puedes perder toda tu inversión.
Preguntas frecuentes
¿Sigue estando exento el bitcoin en Alemania después de un año?
Sí, según la regla vigente (§ 23 EStG): quien mantiene las monedas más de un año no paga impuesto sobre la renta por la ganancia. El proyecto quiere suprimirlo para las monedas compradas después del 31 de diciembre de 2026.
¿Se aplica la nueva regla a mi bitcoin antiguo?
Según el proyecto, no. Para las criptomonedas que compraste antes del 1 de enero de 2027 siguen vigentes las reglas existentes.
¿Cuántos impuestos serían?
El proyecto menciona la Abgeltungsteuer del 25 %, con recargo de solidaridad el 26,375 %, y en su caso el impuesto eclesiástico además.
¿Ya es ley?
No. Es un borrador del ministerio. El gabinete no tomó ninguna decisión sobre él el 14 de octubre de 2026 y el Bundestag y el Bundesrat no lo han tratado.
¿Qué significa esto para los neerlandeses?
Nada, salvo que tributes en Alemania. En los Países Bajos se aplica el box 3; consulta Cripto e impuestos en los Países Bajos: guía práctica para 2026.
Fuentes
Consultadas el 29 de octubre de 2026.
- BTC-Echo: Krypto-Steuer, diese Regeln plant das Finanzministerium (30 de septiembre de 2026)
- Grant Thornton Deutschland: BMF plant Reform der Krypto-Besteuerung (fecha no indicada)
- Cryptoticker: Krypto-Haltefrist, Kabinettstermin verstrichen (15 de octubre de 2026, actualizado el 25 de octubre)
- Blocktrainer: Anhörung im Petitionsausschuss zur Krypto-Haltefrist (12 de octubre de 2026)
- Blocktrainer: Bundeskabinett beschließt Haushaltsentwurf mit Änderung der Krypto-Steuer (6 de julio de 2026)
- Bitcoin-Kurier: Kabinettsentwurf kippt Haltefrist für Bitcoin (3 de julio de 2026)