Krypto i box 3 i Nederlandene: skæringsdato 1. januar, hvilken kurs, og modbevisreglen

»Krypto hører til dine aktiver i box 3. For din krypto angiver du markedsværdien pr. 1. januar (skæringsdato).« Sådan skriver Belastingdienst, det nederlandske skattevæsen, og dermed er de tre spørgsmål, alle stiller, besvaret i én sætning: hvilken box (3), hvilken dato (1. januar) og hvilken værdi (hvad det var værd den dag). Denne artikel handler om det, der ligger bag: hvilken kurs du tager, hvad du gør med en wallet, du ikke længere har adgang til, hvornår mining bliver box 1, og hvordan modbevisreglen fungerer, hvis dit faktiske afkast var lavere end det fiktive. Den gælder udelukkende skattepligtige i Nederlandene. I Danmark og andre lande gælder andre regler, og skattereglerne ændrer sig jævnligt; spørg altid skattemyndigheden eller det officielle register i dit eget land om den gældende situation.

Hvilken kurs pr. 1. januar

Belastingdienst henviser til kursen på den handelsplatform, du bruger, på skæringsdatoen. I praksis: Log ind på din børs den 1. januar, eller brug den årsoversigt, de fleste udbydere med tilladelse stiller til rådighed i januar, og notér eurobeløbet for din saldo. Har du coins på flere platforme eller i en egen wallet, lægger du det hele sammen; for din egen wallet bruger du kursen på den platform, hvor du ville sælge de coins. Gem et dateret skærmbillede eller en eksport. Det er ikke et lovkrav, men det er det bevis, du får brug for, hvis skattevæsenet spørger.

Hvilken børs du bruger, betyder lidt for kursen, men meget for årsoversigten: Vores sammenligning viser, hvilke udbydere der tilbyder en rapporteringseksport.

En wallet, du ikke længere har adgang til

Belastingdiensts videnskabsgruppe offentliggjorde den 8. maj 2026 en holdning til krypto, du har mistet adgangen til, for eksempel via en bortkommet nøgle. Svaret: Den krypto forbliver et aktiv i box 3, for du er stadig ejer. Værdien er det, en markedsaktør ville betale, og »når ingen part er villig til at overtage kryptovalutaen til en pris, kan værdien sættes til nul«. Bevisbyrden for tabet af adgang ligger hos dig. Får du senere adgang igen, virker det ikke tilbage på tidligere skæringsdatoer, medmindre det viser sig, at du også havde adgang dengang.

Hvornår mining eller handel bliver box 1

For privatpersoner gælder: Indtægter fra mining skal ikke opgives, medmindre de er højere end omkostningerne; så er det indkomst fra arbejde eller virksomhed i box 1. For handel gælder samme test: Box 1 kommer i spil ved »ekstra arbejde, altså ud over dine investeringsaktiviteter«, som giver regelmæssige indtægter. Den, der køber og sælger en gang imellem, bliver i box 3. Hvad en hjemme-miner reelt beholder (hos os: mindre end strømudgiften), står i Bitcoin-mining derhjemme i 2026.

Staking behandler Belastingdienst ikke særskilt. Det, du har modtaget i rewards, står pr. 1. januar simpelthen i din saldo og tæller sådan med i box 3; om det derudover er indkomst, afhænger af samme spørgsmål som ved mining: Er der ekstra arbejde ud over investeringen? Ved automatisk staking via en børs er det svært at argumentere for, men det er en vurdering fra sag til sag, ikke en udtalelse fra os.

Modbevisreglen om faktisk afkast

Box 3 regner med et fiktivt afkast. Belastingdienst skriver: »ifølge domme fra Højesteret skal vi beskatte dit faktiske afkast, hvis det er lavere end det fiktive afkast«. Det er modbevisreglen, og den gælder, indtil ny lovgivning erstatter den, »sandsynligvis pr. 1. januar 2028«.

For krypto er én detalje afgørende: I det faktiske afkast tæller »værdistigningen eller værdifaldet på dine aktiver« med, med eksemplet »værdistigningen på din kryptovaluta«, også hvis du ikke har solgt. Et dårligt kryptoår kan altså bringe dit faktiske afkast under det fiktive, og så betaler du af det lavere beløb, men kun hvis du dokumenterer det, med værdien pr. 1. januar og pr. 31. december samme år. Et godt kryptoår ændrer ingenting: Så gælder simpelthen det fiktive afkast. Regn efter, før du udfylder formularen; det kan kun betale sig, hvis dit samlede box 3-afkast, inklusive opsparing og investeringer, lå under det fiktive.

Hvad du lægger klar til selvangivelsen

Eurobeløbet pr. platform og wallet pr. 1. januar, med skærmbillede. Til modbevisreglen også værdien pr. 31. december året før og i indkomståret. En eksport af dine transaktioner, så du kan vise ind- og udbetalinger, hvis skattevæsenet spørger, hvor saldoen kommer fra. Og ved mining: dine strømomkostninger, for de afgør, om du havner i box 1.

For de belgiske og franske regler, som er grundlæggende anderledes, se Krypto og skat i Nederlandene, Belgien og Frankrig. Overblikket over hele systemet står på vores skatteside.

Ofte stillede spørgsmål

Hvilken box falder krypto i? Box 3, som aktiv, værdiansat pr. 1. januar. Kun ved ekstra arbejde (professionel handel, rentabel mining) bliver det box 1.

Hvilken kurs bruger jeg på skæringsdatoen? Kursen på den handelsplatform, du bruger, pr. 1. januar. Gem et skærmbillede eller årsoversigten.

Skal jeg opgive krypto, jeg ikke længere har adgang til? Ja, det forbliver dit aktiv. Hvis ingen ville betale noget for det, kan værdien ifølge videnskabsgruppen sættes til nul; bevisbyrden ligger hos dig.

Tæller et urealiseret kursfald med i modbevisreglen? Ja. Belastingdienst nævner udtrykkeligt værdistigningen eller -faldet på kryptovaluta som en del af det faktiske afkast.

Kilder

• Belastingdienst, »Cryptobezittingen (zoals bitcoins)«, citat »Crypto's horen tot uw bezittingen in box 3...«, senest kontrolleret 7. september 2026.
• Belastingdienst Kennisgroepen, KG:202:2026:5 »Niet-toegankelijke cryptovaluta en box 3«, 8. maj 2026, senest kontrolleret 7. september 2026.
• Belastingdienst, »Wat is mijn werkelijk rendement?«, citater om modbevisreglen, senest kontrolleret 7. september 2026.

Denne artikel er informativ og ikke skatterådgivning; reglerne ændrer sig, og din situation kan afvige. Spørg en skatterådgiver, hvis du er i tvivl. Krypto er risikabelt; du kan tabe dit indskud.