Det din exchange registrerer, havner hos skat i 2027

Din exchange registrerer i år noget, der sidste år ikke gik videre nogen steder. Siden 1. januar 2026 skal udbydere af kryptoaktivtjenester i EU notere for hver enkelt kunde, hvad der kommer ind, og hvad der går ud, og de oplysninger sendes derefter en gang om året til skattemyndighederne i det land, hvor du bor. Første gang bliver den 30. september 2027. Det, der bliver sendt dengang, bliver indsamlet allerede nu.

Hvad DAC8 er, og hvornår det gælder fra

DAC8 er den ottende ændring af det europæiske direktiv om administrativt samarbejde på beskatningsområdet, formelt direktiv (EU) 2023/2226. Rådet vedtog det den 17. oktober 2023. Medlemsstaterne skulle gennemføre det i national ret senest den 31. december 2025, og reglerne gælder fra 1. januar 2026.

Direktivet er den europæiske udmøntning af OECD's Crypto-Asset Reporting Framework. Den samme aftale ligger derfor også på bordet uden for EU, og det betyder, at en exchange med hjemsted uden for Europa ikke er en strukturel udvej: det er først og fremmest en udsættelse.

Én skelnen er værd at holde skarp over for MiCA: DAC8 læner sig op ad definitionerne i MiCA, men indberetningspligten går videre. Også udbydere uden MiCA-tilladelse kan være omfattet som Reporting Crypto-Asset Service Provider, når de betjener kunder i EU. MiCA regulerer, hvem der må operere; DAC8 regulerer, hvem der indberetter.

Hvilke oplysninger der præcist videregives

Der er to lag. Det første er identifikationen: oplysninger om udbyderen selv og om dig som kunde, herunder bopælsland og skatteidentifikationsnummer. Det andet lag er transaktionsoplysningerne: aggregerede beløb og markedsværdier pr. type kryptoaktiv, for køb, salg, overførsler og betalinger.

Området er trukket bredt. Indberetningen dækker decentrale kryptoaktiver, stablecoins, e-money tokens og bestemte NFT'er. DAC8 udvider derudover informationsudvekslingen til udbytteindkomst, der ikke går gennem en depotfører, og til grænseoverskridende bindende forhåndstilkendegivelser for privatpersoner med en værdi over 1,5 millioner euro.

Det, der ikke er med, tæller lige så meget: der beregnes ingen skat, og der vedlægges ingen vurdering. Direktivet afleverer et datasæt til dine skattemyndigheder, ikke en opkrævning. Hvad der sker med det, afhænger fuldstændigt af den nationale ordning.

Datoen, der tæller: 30. september 2027

Det første indberetningsår er 2026. Udvekslingen mellem skattemyndighederne skal finde sted inden ni måneder efter årets afslutning, altså senest den 30. september 2027.

De tyve måneder midt imellem er netop det praktiske problem. Oplysningerne om din aktivitet i dag lander hos dine skattemyndigheder et godt stykke over et år senere, mens du i det mellemrum måske allerede har indsendt en opgørelse, skiftet platform eller set en exchange lukke. Den, der ikke fører sit eget regnskab, skal så rekonstruere det fra en platform, der måske ikke findes længere. I år er tre exchanges allerede ophørt eller lukket: det gør din egen kopi til noget andet end en luksus.

Samme beholdning, tre forskellige skatteregninger

DAC8 harmoniserer informationsstrømmen, ikke skatten. Samme portefølje giver derfor helt forskellige resultater, afhængigt af hvor du bor.

I Nederlandene falder kryptoaktiver ind under box 3, i kategorien øvrige aktiver. For 2026 gælder her et fast beregnet afkast på 6,00 %, med en sats på 36 %. Bundfradraget er 59.357 euro pr. person eller 118.714 euro for skattemæssige partnere. Bankindeståender har en anden, foreløbig procent på 1,28 %, og gæld 2,70 %. Om du reelt har haft en gevinst, tæller formelt ikke i denne ordning; værdien på skæringsdatoen gør.

I Belgien gælder fra 1. januar 2026 en skat på 10 % af kursgevinster på finansielle aktiver, med et årligt fradrag på 10.000 euro. Det fradrag anvendes første gang i skatteåret 2027, der dækker indkomståret 2026. Gevinster optjent til og med den 31. december 2025 er fortsat fritaget, men kun hvis du kan dokumentere dem; værdiansættelsen den 31. december 2025 er referencen. CASP'er med tilladelse fra FSMA indberettede stadig nul indeholdt skat den 3. juli 2026, hvad der først og fremmest viser, at den praktiske håndhævelse endnu skal i gang.

I Tyskland fungerer det anderledes. Den, der beholder et kryptoaktiv i mere end tolv måneder, betaler intet af gevinsten. Inden for den frist beskattes gevinsten progressivt mellem 0 og 45 %, med en Freigrenze op til 999,99 euro om året; over det beløb beskattes hele gevinsten, ikke kun det overskydende. Opgørelsen for 2025 skulle indsendes senest den 31. juli 2026.

Dette er generel information og ikke skatterådgivning. Satser, fradrag og skæringsdatoer er forskellige fra land til land og ændres jævnligt; lad din situation vurdere af en, der ser hele din sag.

Derfor favoriserer det exchanges med tilladelse

For en platform er DAC8 en administrativ byrde, der ikke længere forsvinder: kundeidentifikation, skattenumre, aggregerede værdier pr. aktiv og én aflevering om året. Platforme, der allerede har bygget en compliancefunktion på grund af MiCA, kan lægge den byrde oven på eksisterende processer. Platforme uden tilladelse skal bygge den fra nul, til et marked, de formelt ikke må betjene aktivt.

Det forklarer en del af den konsolidering, man ser i år. Omkostningen ved et europæisk kundegrundlag stiger, mens omsætningen fra det ikke stiger. For dig som bruger er der en praktisk konsekvens: en platform med tilladelse leverer oftere en brugbar årsoversigt, simpelthen fordi de oplysninger alligevel skal samles.

Hvad det betyder for dig

Start med dit eget regnskab, og start med 2026, for det er det år, der indberettes. Eksportér hvert kvartal din transaktionshistorik fra hver platform, du bruger, og gem de filer uden for platformen. En eksport, du laver nu, koster ti minutter; den samme eksport bagefter på en lukket exchange kan koste dig beviset.

Kontrollér også, at dit bopælsland og dit skattenummer står korrekt på din exchange. Et forkert land betyder, at dine oplysninger lander hos de forkerte skattemyndigheder, og det kræver mere forklaring end at rette et felt. Bor du i Belgien, så skriv udtrykkeligt din værdiansættelse den 31. december 2025 ned: den dato afgør, hvilken del af din gevinst der forbliver fritaget.

Og hold skelnen skarp: DAC8 ændrer ikke, hvad du skylder, kun hvad dine skattemyndigheder kan se. Indtil nu var de to ting ikke sammenfaldende. Fra opgørelsen for 2026 er de.

Kilder: direktiv (EU) 2023/2226, Europa-Kommissionen, OECD CARF, Belastingdienst, SPF Finans, Bundesministerium der Finanzen. Sidst kontrolleret: 30. juli 2026.