Comment un particulier est-il imposé sur ses crypto-actifs en 2026 ? Pour chaque État membre : comment les plus-values sont imposées, à quel taux, quelle exonération s'applique et si un échange crypto contre crypto est déjà imposable. Chaque ligne a été vérifiée dans deux sources, si possible auprès de l'administration fiscale ou dans la loi elle-même.
Vérifié le 2 octobre 2026 · 27 pays
Ceci n'est pas un conseil fiscal. Les règles dépendent de votre situation personnelle et évoluent ; en cas de doute, consultez la source de votre pays ou un conseiller.
France
Taux unique sur la plus-valueSelon votre situation
La frontière entre gestion privée et activité professionnelle ou spéculative s'apprécie au cas par cas. Au-delà, un autre taux s'applique.
Taux
31,4 %
Exonération
Cessions jusqu'à 305 € inclus par an non imposables ; au-delà, tout est imposé
Durée de détention
Aucune
Échange crypto→crypto
Non
Moins-values
Imputables sous conditions
Mining
Non établi
Staking et lending
Non établi
Impôt sur la fortune (crypto)
Non
À noter
Les 31,4 % se composent de 12,8 % d'impôt sur le revenu et de 18,6 % de prélèvements sociaux. Vous pouvez opter à la place pour le barème progressif.
Déclaration avec le formulaire 2086 ; les comptes ouverts sur des plateformes étrangères se déclarent avec le formulaire 3916-bis.
L'essentiel par pays. Choisissez un pays pour l'afficher en haut, ou dépliez la ligne pour consulter tous les détails et les sources.
Mode d'imposition
Tous les pays en un coup d'œil
Mode d'imposition
Exonération
Échange crypto→crypto
Exonéré après une durée de détention
Exonéré après une durée de détention
0–45 %
Plus-values inférieures à 1 000 € par an non imposables ; au-delà, tout est imposé
Oui, imposable
Allemagne
Exonéré après une durée de détention
Taux
0–45 %
Exonération
Plus-values inférieures à 1 000 € par an non imposables ; au-delà, tout est imposé
Durée de détention
1 an
Échange crypto→crypto
Oui, imposable
Moins-values
Imputables sous conditions
Mining
Imposé à la réception
Staking et lending
Imposé à la réception
Impôt sur la fortune (crypto)
Non
À noter
Le staking, le lending et le mining à titre de loisir sont imposés à la perception, mais exonérés tant que ces revenus restent au total sous 256 € par an (Freigrenze).
Pour les revenus élevés, une contribution de solidarité de 5,5 % s'ajoute à l'impôt sur le revenu.
À venir
Proposé · à partir de 2027 · situation au 29 octobre 2026
Avant-projet de loi du ministère allemand des Finances (Referentenentwurf, 30 septembre 2026) : le texte prévoit d'imposer à 25 % au titre de l'Abgeltungsteuer les plus-values sur les cryptos achetées après le 31 décembre 2026, même après un an de détention. Les cryptos que vous avez achetées auparavant restent soumises à la règle d'un an. Le gouvernement fédéral n'a pas encore adopté le projet ; le Bundestag ne l'a pas encore examiné.
Cessions jusqu'à 1 000 € inclus par an non imposables ; au-delà, tout est imposé
Oui, imposable
Finlande
Barème sur la plus-value
Taux
30–34 %
Exonération
Cessions jusqu'à 1 000 € inclus par an non imposables ; au-delà, tout est imposé
Durée de détention
Aucune
Échange crypto→crypto
Oui, imposable
Moins-values
Imputables
Mining
Imposé à la réception
Staking et lending
Imposé à la réception
Impôt sur la fortune (crypto)
Non
À noter
30 % jusqu'à 30 000 € de revenus du capital par an, 34 % au-delà.
Les pertes sont imputables l'année même et les cinq années suivantes, d'abord sur les plus-values de cession, puis sur les autres revenus du capital. Si le coût d'acquisition de l'ensemble de vos ventes de l'année ne dépasse pas 1 000 € au total, la perte ne compte pas.
Aucune règle légale ne vise les cryptos. L'administration fiscale tranche au cas par cas : tantôt revenu d'entreprise, tantôt accroissement de patrimoine non justifié.
À venir
Proposé
Avant-projet de loi : 15 % sur les plus-values et 500 € exonérés par an. Le texte est entre les mains du gouvernement ; il n'est pas encore au Parlement.
Sources (10)
Taux unique sur la plus-value
Taux unique sur la plus-value
15 %
Cessions jusqu'à 32 280 HUF inclus par transaction non imposables ; au-delà, tout est imposé
Non
Hongrie
Taux unique sur la plus-value
Taux
15 %
Exonération
Cessions jusqu'à 32 280 HUF inclus par transaction non imposables ; au-delà, tout est imposé
Durée de détention
Aucune
Échange crypto→crypto
Non
Moins-values
Imputables sous conditions
Mining
Imposé seulement à la vente
Staking et lending
Imposé seulement à la vente
Impôt sur la fortune (crypto)
Non
À noter
L'impôt n'est dû que lorsque vous convertissez vos cryptos en monnaie, en biens ou en services.
Depuis 2025, une perte ouvre droit à une réduction égale à 15 % de son montant, dans la limite de l'impôt crypto de l'année et des deux années précédentes.
Les petites transactions sont exonérées : jusqu'à 10 % du salaire minimum par transaction, à condition qu'il n'y ait pas d'autre transaction de ce type le même jour, et dans la limite d'un salaire minimum par an (salaire minimum 2026 : 322 800 HUF).
Au-delà de 200 000 € de revenu annuel total, 3 % s'ajoutent.
À venir
Proposé
Proposition : imposer les cryptos comme un compte d'investissement, uniquement sur les retraits supérieurs aux sommes versées. Encore trois lectures au Parlement.
Non imposé pour les particuliersSelon votre situation
Non imposé pour les particuliersSelon votre situation
0 %
Aucune
Non établi
Malte
Non imposé pour les particuliersSelon votre situation
La frontière entre gestion privée et activité professionnelle ou spéculative s'apprécie au cas par cas. Au-delà, un autre taux s'applique.
Taux
0 %
Exonération
Aucune
Durée de détention
Aucune
Échange crypto→crypto
Non établi
Moins-values
Non établi
Mining
Imposé à la réception
Staking et lending
Non établi
Impôt sur la fortune (crypto)
Non
À noter
Si vous faites du trading (apprécié au cas par cas selon les « badges of trade »), vous payez un impôt sur le revenu de 0 à 35 %.
Aucune source officielle maltaise n'a pu être consultée. Cette règle s'appuie sur la loi et sur des synthèses des lignes directrices de 2018 rédigées par des cabinets d'avocats.
59 357 € par an exonérés ; seul l'excédent est imposé
Non
Pays-Bas
Imposition du patrimoine
Taux
36 % sur un rendement forfaitaire de 6 %
Exonération
59 357 € par an exonérés ; seul l'excédent est imposé
Durée de détention
Aucune
Échange crypto→crypto
Non
Moins-values
Non imputables
Mining
Non établi
Staking et lending
Non établi
Impôt sur la fortune (crypto)
Oui
À noter
Pas d'impôt à chaque vente : la box 3 se base sur la valeur au 1er janvier.
Si votre rendement réel était inférieur au rendement forfaitaire, vous pouvez le déclarer et être imposé sur ce montant.
Le mining n'est considéré comme un revenu (box 1) que s'il dépasse la gestion normale d'un patrimoine.
À venir
Proposé · à partir de 2027 · situation au 29 octobre 2026
Plan du gouvernement pour 2027 : un patrimoine exonéré de 30 846 € et un rendement forfaitaire des autres actifs, dont les cryptos, relevé de 1,5 point de pourcentage. Il figure dans un avant-projet qui est soumis au Raad van State (Conseil d'État) et n'a pas encore été déposé à la Tweede Kamer (chambre basse du Parlement) ; le gouvernement travaille lui-même à d'autres modalités.
Proposé · à partir de 2028 · situation au 29 octobre 2026
Wet werkelijk rendement box 3 (loi sur le rendement réel) : la Tweede Kamer (chambre basse) a adopté le projet de loi le 12 février 2026 ; l'Eerste Kamer (Sénat) a reporté son vote. Dans ce texte, les cryptos sont imposées chaque année sur leur rendement réel, même si vous ne vendez rien, au taux de 36 %. Selon le gouvernement, l'imposition uniquement à la vente devrait s'appliquer aux cryptos en 2030.
L'exonération après 365 jours et le report d'imposition en cas d'échange ne s'appliquent que si la contrepartie se trouve dans l'UE, l'EEE ou un pays lié par une convention fiscale.
Vous pouvez opter pour le barème progressif au lieu de 28 % ; c'est seulement dans ce cas que les pertes sont reportables sur cinq ans.
Pour chaque pays, nous lisons les règles publiées par l'administration fiscale, le ministère des Finances ou la loi elle-même. Un second contrôle, indépendant, confronte ensuite chaque ligne à une autre source. Ce qui ne peut pas être étayé par deux sources n'y figure pas : vous verrez « non établi » plutôt qu'une estimation. Les montants sont indiqués dans la devise dans laquelle le pays les publie.
Mis à jour deux fois par an
Les règles fiscales changent le plus souvent au 1er janvier, parfois au 1er juillet. C'est pourquoi nous revérifions tout le registre à ces deux dates. Les projets de loi figurent sous « À venir » et ne comptent qu'une fois adoptés.
Nous établissons ce registre avec le plus grand soin et le revérifions deux fois par an. Les règles peuvent toutefois évoluer plus vite que nos mises à jour et, malgré ce soin, une erreur peut s'y glisser. Ces informations sont de nature générale et ne constituent pas un conseil fiscal, juridique ou financier ; elles ne tiennent pas compte de votre situation personnelle. Nous déclinons toute responsabilité pour tout préjudice résultant de l'utilisation de ces informations. Pour votre déclaration, seules les règles officielles de votre pays font foi ; en cas de doute, adressez-vous à l'administration fiscale ou à un conseiller fiscal.
Vous avez repéré une erreur ou une règle dépassée ? Signalez-la-nous : nous la vérifierons et la corrigerons.
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