¿Cómo tributa un particular por sus criptomonedas en 2026? Para cada Estado miembro: cómo se gravan las ganancias, a qué tipo, qué exención existe y si una permuta entre criptomonedas ya tributa. Cada dato se ha contrastado con dos fuentes, siempre que ha sido posible la administración tributaria o la propia ley.
Comprobado el 2 de octubre de 2026 · 27 países
Esto no es asesoramiento fiscal. Las normas dependen de tu situación personal y cambian; si tienes dudas, consulta la fuente de tu país o a un asesor.
España
Tramos sobre la ganancia
Tipo
19–30%
Exención
Ninguna
Periodo de tenencia
Ninguno
Permuta cripto→cripto
Sí, tributa
Pérdidas
Compensables con límites
Mining
No establecido
Staking y lending
Tributa al recibirlo
Impuesto sobre el patrimonio (cripto)
Sí
Ten en cuenta
Las criptomonedas en custodios extranjeros por encima de 50.000 € se declaran con el Modelo 721.
Las criptomonedas computan en el Impuesto sobre el Patrimonio.
Lo esencial de cada país. Elige un país para mostrarlo arriba o despliega su fila para ver todos los detalles y las fuentes.
Cómo tributa
Todos los países de un vistazo
Cómo tributa
Exención
Permuta cripto→cripto
Exento tras un periodo de tenencia
Exento tras un periodo de tenencia
0–45%
Ganancias inferiores a 1000 € por año no tributan; por encima, todo
Sí, tributa
Alemania
Exento tras un periodo de tenencia
Tipo
0–45%
Exención
Ganancias inferiores a 1000 € por año no tributan; por encima, todo
Periodo de tenencia
1 año
Permuta cripto→cripto
Sí, tributa
Pérdidas
Compensables con límites
Mining
Tributa al recibirlo
Staking y lending
Tributa al recibirlo
Impuesto sobre el patrimonio (cripto)
No
Ten en cuenta
El staking, el lending y el mining como afición tributan al recibirse, pero están exentos mientras esos ingresos sumen menos de 256 € al año (Freigrenze).
En los ingresos altos, al impuesto sobre la renta se suma un recargo de solidaridad del 5,5%.
Próximos cambios
Propuesta · a partir de 2027 · a fecha de 29 de octubre de 2026
Anteproyecto de ley del Ministerio de Finanzas alemán (Referentenentwurf, 30 de septiembre de 2026): las ganancias de las criptomonedas compradas después del 31 de diciembre de 2026 tributan con un 25% de Abgeltungsteuer, también pasado un año. Lo que compraste antes conserva la regla de un año. El Gobierno aún no ha aprobado la propuesta y el Bundestag todavía no la ha tramitado.
Ventas de hasta 1000 € inclusive por año no tributan; por encima, todo
Sí, tributa
Finlandia
Tramos sobre la ganancia
Tipo
30–34%
Exención
Ventas de hasta 1000 € inclusive por año no tributan; por encima, todo
Periodo de tenencia
Ninguno
Permuta cripto→cripto
Sí, tributa
Pérdidas
Compensables
Mining
Tributa al recibirlo
Staking y lending
Tributa al recibirlo
Impuesto sobre el patrimonio (cripto)
No
Ten en cuenta
30% hasta 30.000 € de rentas del capital al año; 34% por encima.
Las pérdidas se pueden compensar en el mismo año y en los cinco siguientes, primero con las ganancias por ventas y después con otras rentas del capital. Si el coste de adquisición de todas tus ventas del año sumó como máximo 1000 €, la pérdida no cuenta.
No hay ninguna norma legal sobre criptomonedas. La administración tributaria decide caso por caso: unas veces como rendimiento empresarial, otras como ganancia patrimonial no justificada.
Próximos cambios
Propuesta
Anteproyecto de ley: 15% sobre las ganancias y 500 € exentos al año. Está en manos del Gobierno; aún no ha llegado al Parlamento.
Fuentes (10)
Tipo fijo sobre la ganancia
Tipo fijo sobre la ganancia
15%
Ventas de hasta 32.280 HUF inclusive por operación no tributan; por encima, todo
No
Hungría
Tipo fijo sobre la ganancia
Tipo
15%
Exención
Ventas de hasta 32.280 HUF inclusive por operación no tributan; por encima, todo
Periodo de tenencia
Ninguno
Permuta cripto→cripto
No
Pérdidas
Compensables con límites
Mining
Tributa solo al vender
Staking y lending
Tributa solo al vender
Impuesto sobre el patrimonio (cripto)
No
Ten en cuenta
El impuesto solo se devenga cuando conviertes criptomonedas en dinero, bienes o servicios.
Desde 2025, una pérdida da derecho a una reducción del 15% de su importe, hasta el impuesto sobre criptomonedas del año en curso y de los dos anteriores.
Las transacciones pequeñas están exentas: hasta el 10% del salario mínimo por transacción, siempre que ese día no haya otra transacción de ese tipo, y con un máximo de un salario mínimo al año (salario mínimo 2026: 322.800 HUF).
Por encima de 200.000 € de ingresos anuales totales se suma un 3%.
Próximos cambios
Propuesta
Propuesta: gravar las criptomonedas como una cuenta de inversión, solo por las retiradas que superen lo aportado. Faltan tres lecturas en el Parlamento.
No tributa para particularesDepende de tu situación
No tributa para particularesDepende de tu situación
0%
Ninguna
No establecido
Malta
No tributa para particularesDepende de tu situación
La frontera entre inversión privada y actividad profesional o especulativa se valora caso por caso. En ese caso se aplica otro tipo.
Tipo
0%
Exención
Ninguna
Periodo de tenencia
Ninguno
Permuta cripto→cripto
No establecido
Pérdidas
No establecido
Mining
Tributa al recibirlo
Staking y lending
No establecido
Impuesto sobre el patrimonio (cripto)
No
Ten en cuenta
Si haces trading (se valora caso por caso según los «badges of trade»), pagas un impuesto sobre la renta del 0 al 35%.
No se pudo acceder a ninguna fuente oficial maltesa. Esta norma se basa en la ley y en resúmenes de las directrices de 2018 elaborados por bufetes de abogados.
No hay impuesto por cada venta: el box 3 se fija en el valor a 1 de enero.
Si tu rendimiento real fue inferior al rendimiento presunto, puedes declararlo y tributar por él.
El mining solo cuenta como renta (box 1) si va más allá de la gestión normal del patrimonio.
Próximos cambios
Propuesta · a partir de 2027 · a fecha de 29 de octubre de 2026
Plan del Gobierno para 2027: un patrimonio exento de 30.846 € y un rendimiento presunto 1,5 puntos porcentuales más alto para los demás bienes, entre ellos las criptomonedas. Figura en un borrador que está en manos del Raad van State y que aún no se ha presentado a la Tweede Kamer (cámara baja del Parlamento neerlandés); el propio Gobierno trabaja en otra fórmula.
Propuesta · a partir de 2028 · a fecha de 29 de octubre de 2026
Wet werkelijk rendement box 3 (ley sobre el rendimiento real): la Tweede Kamer (cámara baja) aprobó la propuesta el 12 de febrero de 2026 y la Eerste Kamer (Senado) ha aplazado la votación. En ella, las criptomonedas tributan al 36% cada año por su rendimiento real, aunque no las vendas. Según el Gobierno, se espera que la tributación solo en el momento de la venta llegue a las criptomonedas en 2030.
En cada país leemos las normas que publican la administración tributaria, el ministerio de Hacienda o la propia ley. Después, un segundo control independiente contrasta cada dato con otra fuente. Lo que no puede respaldarse con dos fuentes no se incluye: verás «no establecido» en lugar de una estimación. Los importes figuran en la moneda en la que los publica cada país.
Actualizado dos veces al año
Las normas fiscales suelen cambiar el 1 de enero y, a veces, el 1 de julio. Por eso revisamos todo el registro en esas dos fechas. Los proyectos de ley aparecen en «Próximos cambios» y solo cuentan cuando se aprueban.
Elaboramos este registro con el máximo cuidado y lo revisamos dos veces al año. Aun así, las normas pueden cambiar más rápido de lo que lo actualizamos y, pese a ese cuidado, puede contener algún error. La información es de carácter general y no constituye asesoramiento fiscal, jurídico ni financiero; no tiene en cuenta tu situación personal. No asumimos ninguna responsabilidad por los daños derivados del uso de esta información. Para tu declaración rigen siempre las normas oficiales de tu país; ante cualquier duda, consulta a la administración tributaria o a un asesor fiscal.
¿Has visto un error o una norma desactualizada? Avísanos y lo comprobaremos y corregiremos.
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